Горячая линия юридической помощи

Характеристики налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2018 году

Налоги на доходы физических лиц считаются одним из источников, с помощью которых государство пополняет федеральный бюджет и обеспечивает расходные статьи основной финансовой документации.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 703-16-92 (Москва)

+7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

8 (800) 333-88-93 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Безусловно, что в период кризиса, когда каждая официально заработанная монета находится на счету, слухи по возможному повышению сбора вызывают настоящий ажиотаж.

Но так ли это на самом деле? Рассмотрим подробней имеющиеся вопросы по НДФЛ на физических лиц.

Элементы налогообложения

Согласно российскому законодательству налогоплательщиками выступают физические лица, которые подразделяются на несколько групп, а именно:

Граждане, выступающие в качестве налоговых резидентов России Те, кто проживает на территории страны не меньше 183 дней в отчетном календарном году
Граждане, не являющиеся по факту резидентами РФ Те, кто проживает в отчетном календарном году меньше установленного периода, но при этом получают прибыль в России

Объектами налогообложения по российскому законодательству признается прибыль, которая была приобретена непосредственными налогоплательщиками – согласно ст. 209 НК РФ:

От каналов на территории России либо же от источников за границей Для физических лиц, выступающих в роли налоговых резидентов России
От каналов на территории России Для физлиц, которые не являются налоговыми резидентами на основании НК РФ

В частности, налогообложению подлежит доход:

  • при продаже имущества, которое находится в праве собственности меньше минимально установленного периода;
  • от сдачи собственного имущества в аренду – краткосрочную либо долгосрочную;
  • в форме различного выигрыша и так далее.

О данном нюансе необходимо знать для исключения вероятности возникновения недопонимания с налоговым органом.

Правовая база (Налоговый кодекс)

В процессе определения налоговой базы во внимание берутся все без исключения доходы непосредственного налогоплательщика, которые были получены не только в денежном, но и в натуральном эквиваленте, либо же право на распоряжение которыми сформировалось, включая выгоды в материальной форме на основании статьи 212 НК РФ.

В случае если их прибыли непосредственного налогоплательщика по его распоряжению, либо же по решению судебного Постановления либо иного государственного органа осуществляются различные удержания, то они не способны повлиять на снижение налоговой базы – согласно ст. 210 Налогового Кодекса России.

Установленные сроки уплаты

Согласно Налоговому Кодексу крайним периодом для внесения уплаты за начисленный доход принято считать 15 июля.

На физических лиц возлагается обязанность по самостоятельному формированию соответствующей декларации и ее подачи до 30 апреля.

КБК при НДФЛ

Рассмотрим используемые КБК при НДФЛ в таблице:

КБК Расшифровка
182 1 01 02010 01 1000 110 Налог с дохода, полученного от непосредственного работодателя. К этому невозможности отнести прибыль, по отношению к которой используется иной тип налогообложения (о них подробно указано в ст. 227 и 228 НК РФ)
182 х хх ххххх хх 2100 110 Начисляемая пеня по НДФЛ с дохода, каналом которого выступает непосредственно сам налоговый агент
182 х хх ххххх хх 3000 110 Начисляемые штрафные санкции на НДФЛ с доходов, полученных от налоговых агентов. Исключением являются только доходы. указанные в статьях 227 и 228 НК РФ
182 1 01 02020 01 1000 110 НДФЛ, который подлежит начислению с дохода, полученного по результатам предпринимательской деятельности физических лиц в качестве ИП. Правило применимо и на частных адвокатов и нотариальные органы, соблюдающие правила российского законодательства
182 х хх ххххх хх 2100 110 Штрафная пеня, которая может быть начислена на НДФЛ (в качестве процентов за израсходование бюджетных средств). Распространяется на те доходы, которые были получены по результатам предпринимательской деятельности в качестве зарегистрированного статуса ИП на территории России. Правило распространяется на адвокатов и нотариусов и иных лиц, ведущих частную практику
182 х хх ххххх хх 3000 110 Штрафные санкции, которые подлежат начислению согласно статье 227 НК РФ на физических лиц, получающих доход от персональной предпринимательской деятельности и частной практики на территории России
182 х хх 02030 01 1000 110 Уплата начисленного налога с прибыли, которая регулируется Налоговым Кодексом РФ, в частности ст. 228

В зависимости от разновидности уплаты возникает необходимость указывать тот или иной вид КБК.

Сколько составляет процентная ставка

Налог на доходы физических лиц в 2018 году устанавливается в зависимости от категории граждан, а именно:

Российские граждане, которые получают официальную заработную плату за свою работу Должны в обязательном порядке уплачивать НДФЛ в размере 13% в бюджет страны от суммы зарплаты
Граждане, которые смогли получить доход в форме дивидендных выплат Должны также уплачивать НДФЛ в размере 13%
Лица, у которых есть гражданство тех стран, которые включены в состав ЕАЭС, работающие на законных основаниях в России Подлежат налогообложению в размере 13%
Граждане, которые официально получили статус иммигрантов либо же беженцев подвержены налогообложению В размере 13%
Российское население, которое получило выигрыш либо же инвестировали денежные средства Должны будут уплатить НДФЛ в размере 35% с полученного дохода
Лица, которые являются нерезидентами России, но при этом ведут официальную занятость на территории России Должны по законодательству платить налог с дохода в размере 30%

Исходя из этого, на сегодняшний день в сложившейся многолетней практике налогообложения, используется так называемая плоская шкала для определения суммы НДФЛ с дохода граждан.

Одновременно с этим, согласно последним статистическим сведениям из федерального Росстата, сумма средней и минимальной заработной платы по всей территории России составляет порядка 38,5 тысяч рублей.

Из этого следует, что в среднем каждый официально занятый гражданин на территории России обязан ежемесячно уплачивать налог в сумме до 5 тысяч рублей.

Путем несложных подсчетов можно с уверенностью говорить о среднем годовом размере налогообложения в 60 тысяч рублей с каждого человека. Для многих граждан это внушительная сумма.

Возможные инновации

На текущий момент еще нельзя говорить о прогрессивном налогообложении. Одновременно с этим в российском Правительстве идет активная фаза обсуждения совершенно иной манеры налогообложения.

Так называемая плоская школа по предварительным сведениям должна остаться, но говорят о повышении налоговой нагрузки на население.

Инновация может заключаться лишь в повышении минимального размера дохода, с которого подлежит к уплате НДФЛ. Необходимо обращать внимание на то, что такие разговоры начали вестись еще с января 2016 года.

К отдельным предложениям, которые могут начать внедрение уже в теперешнем году, можно отнести:

Необходимость в повышении ставки по НДФЛ до 15%, из которых примерно половину нужно будет направить в федеральную казну Повышение можно будет компенсировать с помощью уменьшения ставки по страховым отчислениям, в частности до 21%
Находиться на рассмотрении возможность повышения ставки налогообложения до 15% и одновременного внедрения термина вычета Приравниваемого к установленному прожиточному минимуму
Выдвинуто предложение представителями Центра стратегических разработок о повышении ставки по НДФЛ до 17% При утверждении малоимущие семьи могут претендовать на оформление налогового вычета

Одновременно с этим необходимо обращать внимание на то, что федеральная исполнительная власть пытается утвердить возможность корректировки ставки по налогам на доходы физическими лицами региональными органами самоуправления и налоговиками в частности.

Отдельного внимания заслуживает законопроект, который был поставлен на рассмотрение Государственной Думе от представителей ЛДПР.

В нем выдвинута необходимость в освобождении от уплаты рассматриваемого налога тех граждан России, которые получают официальную заработную плату в размере меньше 15 тысяч рублей.

Одновременно с этим, нормативный документ предусматривает необходимость в установлении прогрессивной шкалы, благодаря которой можно заставит больше платить получателей немалых доходов.

К основным тезисам такого нормативного документа принято относить:

Граждане, у которых доход варьируется от 180 тысяч до 2,5 миллионов рублей Должны платить налог на прибыль в размере 13%. Одновременно с этим, налогообложению подвержена та сумма, которая превышает 180 тысяч рублей
В случае получения дохода в размере от 2,5 миллионов до 100 миллионов рублей Должны будут вносить налог в размере 290 тысяч и дополнительно 30% от дохода свыше 2,5 миллионов
В случае получения прибыли в размере от 100 миллионов рублей Размер налога составляет 30 миллионов + 70% за сумму превышения предельного лимита

Перестройка налоговой системы началась с января 2018 года.

Видео: что такое НДФЛ

В завершении можно сказать — обращая внимание на рассмотренные особенности налогообложения доходов физических лиц, можно исключить вероятности возникновения сложностей с налоговой службой и тем самым избежать последствий.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.



На ту же тему
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>

Юридические консультации © 2018 ·   Войти   · Все права защищены Наверх