Разграничение понятий резидента и нерезидента РФ в 2020 году

Зачастую понятия «резидент» и «нерезидент» применяются для того, чтобы контролировать налогообложение, а также валютные операции.

Для каждой из этих групп установлены отдельные ставки налогов, поэтому так важно понимать разграничение понятий резидента и нерезидента РФ в 2020 году.

Основные определения

Резидент	Это юридическое либо физическое лицо, которое зарегистрировано в данной стране, на которое полностью распространяется национальное законодательство
Нерезидент	Это юридическое, физическое лицо, которое действует в одной стране, но постоянно зарегистрировано и проживает в другой

Также это могут являться компании, которые не являются юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством других стран, либо находящиеся в государстве иностранные дипломатические представительства.

Обычно понятие применяется к правам и обязательствам лиц в финансовых и налоговых правоотношениях.

Понятия «резидент» и «нерезидент» РФ в соответствии с налоговым и валютным законодательством РФ разнятся.

Причиной этому является, что налоговое и валютное законодательства России – это две разные области законодательства.

Согласно НК РФ гражданство физлица и налоговое резидентство физлица никак не связаны между собой. Гражданин России может являться налоговым нерезидентом России, и иностранный гражданин может являться налоговым резидентом страны.

До 2020 года граждане, находящиеся за границей России больше года, признавались валютными нерезидентами.

Но при въезде в РФ даже на день, они становились валютными резидентами. С 1 января 2020 года согласно законодательству все российские граждане, не зависимо от периода пребывания в другой стране являются валютными резидентами.

Но при этом физлица, которые постоянно проживают за границей больше 183 дней на протяжении года освобождаются от ограничений валютного законодательства и должны сообщать налоговой о своих счетах в зарубежных банках. Таким образом, налоговые и валютные резиденты стали похожими понятиями.

Законодательная база

Соответственно с п. 2 ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами считаются физические лица, которые находятся в РФ не меньше 183 дней на протяжении года.

В ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» также даются определения понятий «резидент и «нерезидент».

Согласно части 1 ст. 14 данного закона, резиденты имеют право без ограничений открывать в банках банковские счета в иностранной валюте, если другое не определяется указанным ФЗ.

Права и обязанности

Используя валютные операции, резиденты имеют такие права и обязанности:

1. Отсутствуют ограничения для открытий банковских счетов в иностранной валюте.
2. Они могут проводить некоторые валютные операции через ранее открытые банковские счета.
3. Осуществлять валютные операции с помощью счетов, которые действуют за пределами России.
4. Проводить любые расчеты в иностранной валюте, при этом согласовывая курс конвертации с определенным банком, при этом нет разницы, в какой валюте открыт счет.

У нерезидентов такие права:

1. Иметь открытые валютные счета, а также проводить операции в национальной валюте в уполномоченных банках.
2. Снятые ограничения на проведения перерасчетов и перечисления денежных средств в иностранные банки, переводить валюту со своего счета РФ в иностранный открытый счет без ограничений.
3. По указаниям Центрального Банка разрешено зачислять ценные бумаги со специальных счетов.

Особенности требования банка

Нерезидентам разрешено открывать валютные счета в российских банках, об этом указывается в ФЗ-173.

При этом не во всех банках разрешены такие операции, только для тех, кому Центральных Банк дал специальное уполномочие. С каждым разом, перечень этих банков изменяется.

В ст. 846 ГК РФ указаны правила, которые используют при открытии банковских счетов для нерезидентов.

Обязательные документы для проведения валютных операций, а так же открытия счета идентичны как для резидентов.

Чтобы воспользоваться услугами, необходимо предоставить такой пакет документов:

1. Анкета.
2. Паспорт гражданина.
3. Миграционная карта с действующей датой.
4. Разрешение на пребывание в стране.
5. Разрешение от ЦБ об открытие банковского счета.

Операции, подлежащие валютному регулированию

По последним изменениям правил Центрального Банка, к операциям валютного регулирования можно отнести:

1. Проведение договор, которые осуществляются между нерезидентами и резидентами, а так же при проведение операций между открытыми счета резидентов.
2. Агентские договора при внешнеторговлей и вывоза товар за пределы РФ.
3. При покупке или продаже горючего топлива.

К валютному регулированию относят сделки, которые имеют отдельные торговые суммы:

Импорт	3 млн. рублей
Экспорт	6 млн.рублей

Сумма конвертации происходит по курсу Центрального Банка на момент заключения договора.

Ставки НДФЛ для налоговых

Кто же становиться налоговым резидентом:

Жители России, которые являются гражданами РФ	Если не было доказано обратное
Нерезиденты, иностранные граждане	Которые проживают на территории РФ больше, чем 183 дня

Даже вид на жительство не может дать основания для получения статуса налоговым резидентом. Это является важным показателем, потому как ставки на налог на доход физических лиц зависит от статуса резидента или нерезидента.

Однако существуют исключения, что действуют и на резидента и для нерезидента, применяется ставка фиксированные 13%.

Применяются в том случае, если нерезидент является специалистом высокой квалификации. Резидентов РФ касается ставка 13%, которая применяется к доходам физических лиц.

В таком случае можно считать, что календарный год и есть налоговый период. В данном случае особу относят в эту категорию, при условии его пребывания на территории РФ 12 месяцев без выезда. Важно учитывать, что в этом случае нет требования календарного года – от января до декабря.

Но следует учитывать, что для тех граждан РФ, которые часто покидают страну и надолго, налоговая ставка может заметно меняться:

Фиксированная ставка на зарплату и другие доходы резидентов страны	В размере 13%
Но размер налоговой ставки может достичь размера до 30%	К примеру, если физическое лицо — резидент получил выигрыш, или другая выгода с иного источника дохода
Если иностранец признан резидентом РФ, то ставка применяется фиксированная	Но требуется учитывать законодательные акты, по которым определяют иностранца к резиденту

Правила, которые касаются нерезидентов России:

Процентная ставка налога в редких случаях бывает выгоднее для нерезидентов, чем для резидентов РФ	Такое правило применяется к тем особам, кто работает по патенту, или же специалист широкого профиля, а так же это касается граждан ЕАЭС. В данном порядке ставка применяется 9%
Ставка в 15% начисляется для нерезидентов	Которые получают какие-то дивиденды со стороны России
В иных случаях применяется ставка	Под 15%

Налоговая резиденция требует подтверждения, для того, чтобы не было проблем с законом в случае проверки.

Подтверждение дает право на получение льготы по налоговой ставке, если необходимо физическому лицу вносить налоги, если он получает доход в чужой стране.

Но для тех, кто имеет статус налогового резидента не в одной стране, а нескольких, то могут возникнуть некоторые вопросы, которые нудно будет решать.

Является резидентом с РВП

Для определения статуса, изначально необходимо понять в каком направление будет использована данная информация.

По законодательству РФ, российскими резидентами признают:

Граждане РФ, которые постоянно проживают на территории России	В данном случае исключением являются те граждане, которые имеют вид на жительство в другой стране и не проживают в России как минимум год, а также кто выезжает за границу по рабочей или ученической визе
Иностранцы	Которые получили ВНЖ

Что это показывает, если смотреть на законодательство, то четко указано, что иностранец, что имеет статус РВП — нерезидент.

Если учитывать при этом финансовую сторону, то — налоговым резидентом называют физлицо, которое прожило в стране, без выезда, больше 183 дня в течение года.

Можно привести пример того, если человек прожил в РФ со статусом РВП, но находился на миграционном учете в течение 90 дней, после чего 93 дня проживал со статусом РВП, то такую особу можно считать налоговым резидентом, потому как если посчитать, то фактическое проживание как раз достигает 183 дня.

Видео: важные аспекты

Не будет считать налоговым резидентом, если проживание было 40 дней со статусом РВП. Согласно законодательству определяются особые категории граждан, время нахождения которых на территории России не действует на статус резидентности.

Дипломатические сотрудники и государственные служащие, командированные на работу за пределы РФ, считаются резидентами не зависимо от того, сколько времени они находятся в РФ и сколько раз они пересекали границу.

А нерезидентом считается юридическое, физическое лицо, которое действует в одной стране, но постоянно зарегистрировано и живет в другой.