Жизнедеятельность любого предприятия зависит от величины денежных средств, которые поступают от товарных и финансовых организаций. Поэтому, каждое предприятие составляет план и отчет о движении денежных средств.
Отчет о движении денежных средств является обязательным финансовым документом, в котором отражается:
- количество поступления денежных средств по текущей деятельности (это средства, полученные от покупателей, заказчиков и прочие доходы);
- денежные средства, поступающие от инвестиционной деятельности (выручка от продажи основных средств, ценных бумаг, полученные дивиденды, полученные проценты, поступления от погашения займов, которые предоставлялись другим организациям);
- движение денежных средств по финансовой деятельности (поступление от эмиссии акций или иных долговых обязательств, поступление займов и кредитов, предоставленных другими организациями).
В отчете отображается направление использования денежных средств - на приобретение товаров, работ, услуг, на выплату заработной платы, дивидендов, процентов, налогов, сборов, приобретение дочерних организаций, ценных бумаг, предоставление займов другим организациям, погашение кредитов, процентов, погашение обязательств по финансовой аренде и другие направления (2003 год, форма №4).
Движение наличности и весь денежный оборот предприятия проходит через расчетные, текущие, валютные, судные и другие счета в банке.
Для открытия расчетного счета предприятие подает в банк:
- Заявление об открытии счета установленной формы;
- Свидетельство о государственной регистрации;
- Зарегистрированные учредительные документы;
- Свидетельство о поступлении на учет налоговым органам;
- Письмо органа статистики о присвоении кодов и другие документы (зависит индивидуально от банка);
- Необходимо предоставить нотариально заверенную карточку (некоторые предприятия требуют 2 экземпляра с образцами подписей лиц распорядителей счета).
Если лица не отражены в учредительных документах, то необходимо предоставить приказ руководителя или протоколы заседаний собраний об их назначении.
В соответствии с Гражданским кодексом (ст.846) банк обязан заключить договор банковского счета на объявленных условиях. Порядок совершения и оформления операций по счетам регистрируется правилами центрального банка.
Расчетный счет предназначен для расчетов по основной деятельности. На нем учитывается поступление выручки, наличных денег и кассы предприятия, дебиторская задолженность и другие поступления.
С расчетного счета удовлетворяются долговые требования по выплате заработной платы, отчисления налогов в бюджет, во внебюджетные фонды, оплате сырья, материала, топлива, электроэнергетики, погашения кредитов, процентов и других расходов.