Понятие кассы включает в себя: наличные денежные средства, имеющиеся у предприятия, а также специально оборудованное помещение для приема, хранения и выдачи денежных средств.
Хранение денежных средств и других ценностей, не принадлежащих предприятию, в кассе запрещено. Денежные средства должны храниться в металлических шкафах или несгораемых сейфах. Ключи от сейфа хранятся у кассира, второй экземпляр - у руководителя в опечатанном виде. При приеме на работу кассира, руководитель знакомит его с порядком ведения кассовых операций и заключает с ним договор о полной материальной ответственности.
Лимит остатка кассы - это денежные средства, которые хранятся в кассе предприятия в течение ночи.
Лимит устанавливает обслуживающий банк совместно с директором фирмы один раз в конце года. Банк 1 раз в два года проверяет предприятие.
Проверяется:
- Полнота оприходования наличных денежных средств в кассу предприятия;
- Полнота сдачи наличных денежных средств в кассу банка;
- Соблюдение лимита кассы;
- Соблюдение предельных расчетов между юридическими лицами по одной сделке (до 60.000, т.е. не более 60.000 наличными);
- Кассовая книга.
Предприятия может хранить наличные денежные средства сверх лимита в течение 3 дней при выдаче заработной платы.
Документальное оформление кассовых операций
Существуют 3 вида документов:
-
Первичные документы:
- приходный кассовый ордер (поступление денежных средств) (ПКО). Состоит из двух частей: ПКО и квитанция к ПКО;
- баланс строгой отчетности (РКО);
- расходный кассовый ордер (расходование денежных средств) - подписывает главный бухгалтер и директор фирмы. Обязательно прописываются паспортные данные человека, которому выдаются денежные средства.
-
Регистр аналитического учета:
- кассовая книга. Предназначена для учета ПКО и РКО, поступивших в бухгалтерию за день.
-
Регистр синтетического учета:
- журнал ордер №1. Предназначен для учета денежных средств, выданных из кассы за месяц;
- ведомость №1. Предназначена для учета поступивших денежных средств в кассу за месяц.
Счет №50 "Касса" - активный. По дебиту отражаются поступления денежных средств в кассу, по кредиту - списание.