К поставщикам и подрядчикам относят организации, поставляющие товароматериальные ценности, а также выполняющие разные работы и оказывающие услуги. Расчеты с поставщиками осуществляются после отгрузки или во время ее, а также может быть перечислен аванс в счет предстоящих поставок. Получение материальных ценностей от поставщиков производится на основании заключенных между покупателями и поставщиками хозяйственных договоров. В договоре отражаются виды материальных ценностей, коммерческие условия поставки, а также количественные и суммовые показатели материальных ценностей.
Расчеты с поставщиками осуществляются на основании следующих документов:
- счет-фактура;
- товарная накладная;
- книга покупок;
- доверенность.
Счет-фактура, полученная от поставщиков, предназначена для учета НДС, принятого к возмещению из бюджета.
Обязательные реквизиты к счет-фактуре:
- Дата и номер документа;
- Наименование, адрес, ИНН, КПП (код причины поставки), покупатель, поставщик;
- Наименование товара;
- Количество товара;
- Ставка НДС и сумма НДС;
- Общая стоимость товара с НДС.
Счет-фактуру подписывает директор и главный бухгалтер. Выписывается в двух экземплярах, печать не ставится.
В товарной накладной проставлены те же реквизиты, что и в счет-фактуре за исключением: товарную накладную подписывает директор и главный бухгалтер, как поставщика, так и покупателя и проставляются печати.
Книга покупок предназначена для учета купленных счетов-фактур по поставщикам.
Доверенность выписывает на работника, который получает груз со склада поставщика. Она действительно в течение 10 дней.
Счет №60 "Расчеты с поставщиками" Пассивный. По кредиту отражается увеличение кредиторской задолженности перед поставщиками, по дебиту - ее уменьшение.