Объективным фактором производственной деятельности предприятия является наличие у предприятия финансовых ресурсов и капитала.
Финансовые ресурсы предприятия это денежные доходы и поступления находящиеся в распоряжении субъекта хозяйствования и предназначенные для выполнения финансовых обязательств, осуществление затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию работающих.
Следует отметить, что в момент учреждения предприятия, финансовые ресурсы формируются, когда формируется уставный капитал.
Источниками уставного капитала являются:
- акционерный капитал;
- паевые взносы членов кооператива;
- отраслевые финансовые ресурсы;
- долгосрочный капитал;
- бюджетные средства.
В дальнейшем, финансовые ресурсы направляются на текущие расходы и развитие предприятия для получения прибыли от основной и других видов деятельности предприятия, которая является главным, собственным источником пополнения финансовых ресурсов.
Кроме прибыли к собственным источникам пополнения финансовых ресурсов относят амортизационные отчисления. Амортизация - денежное выражение стоимости износа основных и других внеоборотных фондов предприятия (активов).
В условиях рыночной экономики у предприятия появляются новые источники пополнения финансовых ресурсов, такие как паевые и иные взносы членов трудового коллектива, доходы от продажи собственных акций, облигаций и других видов ценных бумаг, выпускаемых данным предприятием, дивиденды и проценты по ценным бумагам других эмитентов, прибыль от проведения финансовых операций, кредитные инвестиции, страховые возмещения, поступающие от страховых компаний и другие виды ресурсов.
Таким образом, финансовые ресурсы формируются на основе внутренних (собственных) и внешних (заемных, привлеченных) доходов и поступлений, которые показаны ниже на рисунке 4.
Рисунок 4. Финансовые ресурсы предприятия
Из определения следует, что финансовые ресурсы предназначены для выполнения финансовых обязательств.
Рассмотрим направления использования финансовых ресурсов предприятия:
- предприятие осуществляет налоговые платежи в бюджеты разных уровней, производит уплату процентов банкам за использование кредита, погашает ранее взятые ссуды, вносят страховые платежи;
- инвестируют часть средств в капитальные затраты, которые связаны с расширением производства и техническим его обслуживанием, переход на новые технологии, использование "ноу-хау", и тому подобное;
- приобретают акции, облигации других эмитентов (это обычно связано с корпоративными поставками), государственные ценные бумаги;
- направляют часть ресурсов на образование денежных фондов национального и социального характера;
- используют на благотворительные цели, спонсорство.
Поэтому, финансовые службы предприятия необходимо заранее планировать и прогнозировать финансовые поступления и их использование, то есть организовать управление финансами так, чтобы привлекать дополнительные финансовые ресурсы на самых выгодных условиях, инвестировать их с наиболее большим эффектом, осуществлять прибыльные операции, на финансовом рынке покупая и продавая ценные бумаги.
Результатом такого прогнозирования и планирования, эффективного управления финансами является стабильность и устойчивость финансового состояния предприятия.