Таблица ставок налогов с зарплаты в 2020 году

НДФЛ – эту аббревиатуру знает фактически каждый взрослый житель России. Получив какой-либо доход, например, зарплату, его следует обязательно уплатить в бюджет (в большинстве случаев это делает работодатель).

Но самому налогоплательщику также следует знать, что это за НДФЛ, по каким ставкам и правилам он рассчитывается и можно ли его снизить.

Ведь переплачивать не хочется совершенно никому. Да и просто проверить правильность его начисления иногда необходимо.

Виды отчислений

Каждый житель России обязан платить налоги и сборы, установленные законодательством. Такая обязанность на него возлагается в Конституции.

Обычно выделяют несколько видов отчислений, которые платят россияне:

1. Налоги.
2. Сборы.
3. Страховые взносы.

На первый взгляд, это всё часть денежных средств налогоплательщика, которые он должен заплатить государству. Но на практике это несколько разные понятия.

Если налоги взимаются государством на безвозмездной основе, то сбор подразумевает предоставление разрешения, права и т. д.

Страховые взносы — это обязательные платежи, которые идут строго на определенное страхование (медицинское, социальное, пенсионное и т. д.).

Обязательные страховые взносы

Каждый работодатель при осуществлении выплаты заработной платы должен перечислить в бюджет также и страховые взносы. Выплачиваются они за счет средств работодателя и это их главное отличие от НДФЛ.

Существует в настоящее время несколько видов страховых взносов, которые являются обязательными:

На пенсионное страхование	22%
На медицинское страхование	5,1%
На социальное страхование	2,9%

Каждая организация дополнительно также платит взносы по страхованию от несчастных случаев.

Налог с доходов НДФЛ

Налог на доходы физических лиц или сокращенно НДФЛ является одним из основных федеральных налогов.

Он рассчитывается в процентах от дохода плательщика. Только некоторые виды доходов освобождены от него.

К ним в частности относятся — некоторые виды материальной помощи, социальные выплаты, доходы от наследства и т. д.

При начислении и выплате заработной платы работодатель обязан выполнить роль агента – рассчитав, удержав и уплатив НДФЛ за своего сотрудника. Но в ряде ситуаций НДФЛ приходится платить плательщику и самостоятельно.

Базовые ставки (таблица)

Хотя основная ставка НДФЛ составляет 13%. Именно по этой ставке удерживает с работника налог организация при выплате заработной платы или аванса.

Но это не единственная ставка данного вида налога, которая применяется в Российской Федерации.

Хотя часто люди даже и не знают о существование остальных. Применение разных ставок зависит от вида дохода, а также статуса плательщика (резидент, нерезидент).

Для наглядности информацию по базовым ставкам НДФЛ приведем в следующей таблице:

Ставка	Пояснение по использованию
13%	Основная ставка, используется в большинстве случаев (при продаже имущества, выплате зарплаты и т. д.)
35%	Самая высокая ставка, применяется в отношении выигрышей, призов, при выплате дохода членам КПК, а также иногда при выплате банковских процентов
30%	Применяется для нерезидентов РФ за исключением случаев, прямо предусмотренных в п. 3 ст. 224 НК РФ. Данная ставка также применяется при расчете налога по доходу от ценных бумаг
9%	Применяется для доходов полученных по облигациям и сертификатам с ипотечным покрытием, выпущенным до начала 2007 года

Постоянно ведутся разговоры о необходимости корректировки ставок НДФЛ в России и создания прогрессивной шкалы данного налога.

Но пока дело только ими и ограничивается, т. к. часто имеется лоббирование со стороны обеспеченных слоев населения.

Проанализировав таблицу легко ответить на вопрос о том, какой подоходный налог с зарплаты в России. Он будет составлять для всех резидентов РФ 13%.

В большинстве случаев с нерезидента работодатель также будет удерживать и уплачивать НДФЛ по данной ставке и лишь в крайне редком случае ему придется применять ставку 30%.

Кто может платить по пониженным тарифам

Законодательство устанавливает, что все должны применять стандартные ставки в отношении НДФЛ.

Но при этом у сотрудников организаций и ИП есть возможность несколько снизить свои расходы, воспользовавшись предусмотренными налоговыми вычетами.

Рассмотрим, кто может рассчитывать на получение вычетов:

Ликвидаторы аварии на ЧАЭС	могут уменьшить отчисление по НДФЛ на 390 р. ежемесячно. Для них предоставляется вычет в размере 3000 р.
Инвалиды I, II группы и инвалиды детства	имеют права оформить вычет в 500 р. и ежемесячно экономить на НДФЛ по 65 р.
Один из родителей	может также экономить по 182 р. НДФЛ за каждого из первых двух детей и по 390 р. ежемесячно – за третьего и последующих
Все категории граждан	могут воспользоваться социальными налоговыми вычетами и вернуть в сумме, уплаченной за свое обучение, лечение и т. д. А также можно получить и имущественные вычеты. Например, при покупке квартиры есть возможность вернуть часть ее стоимости в виде возврата (вычета) НДФЛ

Список доступных вычетов довольно широк и грамотно пользуясь ими можно существенно снизить НДФЛ или вернуть часть средств уже после уплаты, подав налоговую декларацию. Оформление данных вычетов не является сложной процедурой.

Отдельные категории налогоплательщиков

В главе, посвященной НДФЛ НК, разделяет фактически всех налогоплательщиков на две категории — резиденты и нерезиденты РФ.

Для простоты можно отнести к первым тех, кто находился в стране больше 183 дней за 1 год, а ко второй группе всех остальных.

Важно! Из правила определения является плательщик резидентом РФ или нет есть ряд исключений.

В частности, военнослужащие будут признаваться резидентами даже если за год они не одного дня не провели в стране. Полный список исключений можно найти в ст. 207 НК РФ.

Обязанность уплаты НДФЛ есть как у всех резидентов, так и у нерезидентов, если последние получили доход в России. Но стоит учитывать, что ставки для них будут различаться в разы.

Отдельного внимания заслуживают индивидуальные предприниматели. Согласно закону, они также должны платить НДФЛ.

Но оно будет действовать, только при применении общей схемы налогообложения. УСН, вмененка или патент освобождают ИП от необходимости платить НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности.

Например, за продажу квартиры может быть и придется платить НФДЛ. Более того, переход на патент, вменненку или упрощенку не освобождает предпринимателя от необходимости удерживать и уплачивать НДФЛ за сотрудников, выступая в качестве налогового агента.

Показатель в других странах

Налогообложение в различных странах мира довольно сильно различается. Во многих странах имеется налог на доходы физических лиц или его аналоги.

Однако, есть и страны в которых он не применяется совсем. В число таких стран входят Багамы, КНДР, Кувейт, Монако, Катар, ОАЭ, Бурунди, Оман и еще несколько других.

В большинстве же стран подоходный налог для физических лиц существует, и в России он не на самом высоком уровне.

Замечание. Аналогичная стандартная ставка НДФЛ в 13% действует также в Республике Беларусь.

Приведем более подробную информацию о размере НДФЛ в других государствах в виде таблицы:

№	Страна	Ставка налога
1	Пакистан	До 25%
2	Мексика	до 25%
3	Индия	до 28%
4	Замбия	до 30%
5	Таиланд	до 35%
6	Новая Гвинея	до 37%
7	Вьетнам	до 39%
8	Марокко	до 40%
9	Португалия	до 41,5%
10	Люксембург	до 42%
11	Греция	до 42,1%
12	Великобритания	до 45%
13	Нидерланды	до 45%
14	Швеция	до 52%
15	Болгария	до 56,4%
16	Казахстан	10%
17	Египет	10%
18	Сербия	до 20%
19	Израиль	до 20%
20	Германия	до 47%
21	Литва	до 47,5%
22	Черногория	до 15%
23	Чехия	до 15%
24	Бразилия	до 15%
25	Мальта	до 27,5%
26	Турция	до 35%
27	Румыния	до 35%
28	Словения	до 16%
29	Молдавия	до 41%
30	Польша	до 18%
31	Словакия	до 32%
32	Венгрия	19%
33	Кипр	20,3%
34	Ирландия	до 30%
35	Латвия	до 41%
36	Армения	23%
37	ЮАР	до 26%
38	Испания	до 43%
39	Бельгия	до 45%
40	Норвегия	до 53,7%
41	Сингапур	до 51,3%
42	Дания до 20%	до 20%
43	Швейцария	до 51,5%
44	Филиппины 45%	45%
45	Индонезия	до 32%
46	Япония до 35%	до 35%
47	Китай	до 40%
48	Тайвань	до 45%
49	Финляндия	до 40%
50	Аргентина	до 31,5%

Во многих странах с развитой экономикой действуют прогрессивные шкалы подоходного налога.

Это значит, что чем больше зарабатывает плательщик, тем больше в процентах от дохода он должен платить в казну государства.

Часто при этом самые бедные слои населения и вовсе освобождены от необходимости платить НДФЛ.

Рассмотрим примеры:

США	8950 долларов налогом не облагаются, а дальше действует прогрессивная шкала. Федеральный налог может достигать 39,6%. Дополнительно к нему каждый штат может установить свой сбор в 0-13,3%, а также бывают и местные до 4%
Австралия	Если годовой доход ниже 6000 австралийских долларов, то налога не будет вовсе. Далее действует прогрессивная шкала со ставками 17-47%
Сингапур	Здесь нулевая ставка действует для тех, кто за год заработал меньше 16000 долларов. Максимальная ставка может достигать 20%

Видео: сколько мы на самом деле платим

Ставка НДФЛ в России является одной из самых низких. При введение прогрессивной шкалы НДФЛ страна бы действительна могла получить неплохой выигрыш, снизив при этом нагрузку на малообеспеченные слои населения. Но подобный ход маловероятен.