Финансы организаций представляют собой систему внутренних и внешних хозяйственных отношений, возникающих в процессе формирования и использования ее денежных ресурсов.
Финансовые ресурсы представляют в следующем виде:
- Ресурсы, обращаемые за счет собственных средств: доходы (прибыль от основных видов деятельности), поступления (амортизация, целевые взносы), устойчивые пассивы и реализация выбывшего имущества;
- Ресурсы, привлеченные путем выпуска ценных бумаг и получения кредита;
- Ресурсы, поступившие в порядке распределения (от страховых компаний или органов вышеупомянутых структур, проценты, дивиденды).
Данные ресурсы на предприятии используют для покрытия текущих затрат и получения инвестиций. Финансовые ресурсы некоммерческих организаций мобилизируются ими из различных источников, в зависимости от вида и характеристики их услуг. Источниками могут быть средства бюджетов различных уровней, оплата за выполнение работы и услуг, выручка от сдачи в аренду имущества, которые образуют фонд финансовых ресурсов учреждений.
Общественные объединения основным источником средств считают членские взносы. Использование ими финансовых ресурсов происходит по следующим направлениям:
- Платежи органа в финансово-банковской сфере;
- Инвестирование в реальные объекты;
- Инвестирование в ценные бумаги и банковские депозиты;
- Образование поощрительных и социальных фондов и благотворительные взносы.
Задачи, стоящие перед финансовым менеджментом:
- Разработка концепции организации финансовых отношений и управление финансовыми предприятиями;
- Определение основных направлений использования финансов на текущий период, а также долгосрочного курса на перспективы;
- Осуществление практических действий по привлечению, распределению и перераспределению финансовых ресурсов организации, а именно - управление основным капиталом, обеспечение финансами хозяйственных процессов, определение оптимального объема производства, обеспечение финансовой устойчивости предприятия и управление рисками, управление процессами инвестирования портфеля ценных бумаг, создание финансовых резервов, финансового планирования.
Основу финансового управления составляет финансовое планирование. Оно бывает текущим и перспективным. Перспективное планирование является способом реализации финансовой стратегии и обеспечивает оптимальную величину продаж, себестоимости, прибыли, рентабельности, финансовую устойчивость, платежеспособность и конкретизируется в годовых финансовых планах (бюджетах), увязывающих вложение средств и источники их финансирования.
Общий плановый бюджет состоит из прогнозного отчета о прибыли, прогнозного баланса, бюджета денежных средств и подразделяется на операционный и финансовый.
Операционный бюджет - это бюджет затрат на производство, реализацию, бюджет материальных заказов, бюджет общий административных расходов, прогнозный отчет о прибыли. Финансовый бюджет состоит из бюджета денежных средств и прогнозирование баланса.
Основными инструментами текущего финансового планирования являются годовой баланс расходов и доходов, сметы образования и использования денежных средств, оплаты труда.
Платежный баланс:
- Остаток финансовых средств на начало периода;
- Поступление средств в течение периода;
- Отчисления на социальное страхование и во внебюджетные фонды.
Оперативное финансовое планирование заключается в составлении и использования платежного календаря, т.е. финансового документа, отражающего использование денежных средств. Платежный календарь обеспечивает оперативное финансирование, выполнение расчетных и платежных обязательств, позволяет отслеживать состояние собственных денежных средств, привлекать банковские и коммерческий кредит.
Финансовое планирование включает финансовый контроль, основывается на нормативах размеров фонда денежных средств, смете денежных расходов и доходов.
Методы осуществления финансового планирования:
- Проверка по отдельным вопросам финансовой деятельности на основе отчетных балансовых и расходных документов;
- Анализ периодической или годовой отчетности с целью выявление состояния финансовой дисциплины, а также уровня выполнения плана;
- Обследование, отличающееся от проверки более широким кругом вопросов;
- Ревизия - полгая проверка за отчетный период.
Ревизии бывают частичными, полными, тематическими, комплексными, плановыми, внеплановыми, выборочными, сплошными, документальными, фактическими.
Объектом могут служить либо денежные средства, либо материальные ценности.