На уровень дебиторской задолженности влияют следующие факторы: оценка и классификация покупателей в зависимости от вида продукции, объема закупок, платежеспособности клиентов, истории кредитных отношений и предполагаемых условий оплаты.
В основе управления дебиторской задолженностью определяют два подхода:
- Сравнение дополнительной прибыли с затратами и потерями, которые возникают при реализации произведенной продукции;
- Сравнение и оптимизация величины и сроков дебиторской задолженности, а также кредиторской задолженности предприятия.
Эти сравнения проводятся по уровню кредитоспособности, а также доходам и расходам предприятия.
Оценка реального состояния дебиторской задолженности, т.е. оценка вероятности безнадежных долгов, является одним из основных способов определения эффективности управления оборотными активами предприятия, в частности дебиторской задолженностью.
Оценка реального состояния дебиторской задолженности:
Расчет ИТОГО произведен следующим образом:
Для колонки 2 = сумма.
Для колонки 3 = (значение колонки 2 / итог) * 100.
43,82 =( 1000 / 2282) * 100;
Для колонки 5 = значение колонки 2 * значение колонки 4
20 = (1000 * 2) / 100;
Для колонки 6 = значение колонки 2 - значение колонки 5
980 = 1000 - 20;
(125,9 / 2282) * 100 = 5,52 % - сумма безнадежных долгов.
По данным таблицы можно сделать вывод, что предприятие не получит 125.900 рублей дебиторской задолженности, что составляет 5,52% от общей ее суммы.
С целью увеличения потока денежных средств предприятию следует разработать модели договоров с гибкими условиями формы оплаты.