Теория банковского дела различает понятия собственных средств и собственного капитала. Понятие собственные средства банка - наиболее общее, включает все пассивы, образуемые в процессе деятельности банка: уставный, резервные и другие фонды банка, нераспределенная прибыль прошлых лет и прибыль текущего года.
Собственный капитал банка - величина, определяемая расчетным путем. Она включает те статьи собственных ресурсов, которые по экономическому смыслу могут выполнять функции капитала банка.
Основные элементы собственного капитала, т.е. основополагающие фонды и резервы, образуемые за счет внутренних источников, на цели поддержания деятельности банка, входят в капитал если они отвечают следующим признакам:
- стабильность
- отсутствие фиксированных начислений на доходы.
Таким образом, под собственным капиталом банка следует понимать специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономической стабильности, покрытия возможных убытков, находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования.
Капитал банка выполняет следующие функции:
- защитная;
- оперативная;
- регулирующая.
Защитная. Т.к. значительная доля активов банка финансируется вкладчиками, главной функцией собственного капитала является ограждение интересов вкладчиков от потерь.
Капитал банка уменьшает риск акционеров.
Защитная функция дает возможность выплаты компенсаций вкладчикам в случае ликвидации банка, а также сохранение платежеспособности, путем создания резерва на активы.
Как правило, банк считается платежеспособным пока остается нетронутым его акционерный капитал.
Функция обеспечения оперативной деятельности играет важную роль на первых порах организации коммерческого банка для финансирования строительства или аренды помещения, приобретения оборудования, средств связи и т.д.
Выполнение регулирующей функции связано исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банка.
С помощью показателя капитала государство в лице Центрального Банка осуществляет оценку и контроль за деятельностью банка.
Экономические нормативы, которые использует НБУ, исходят, в основном, из размера собственного капитала банка.
Названные функции банковского капитала показывают, что собственный капитал - это основа коммерческой деятельности банка, он обеспечивает его самостоятельность и гарантирует финансовую устойчивость. При этом капитал банка состоит из основного (капитал первого уровня) и дополнительного (капитал второго уровня).
Основной капитал состоит из:
- фактически оплаченного, зарегистрированного фонда банка;
- дивидендов, направленных на увеличение уставного фонда;
- эмиссионного дохода (разницы между ценой первичного размещения акций и их номинальной стоимостью);
- резервных фондов, созданных за счет прибыли банка;
- прибыли прошлых лет.
Дополнительный капитал:
- резервы под стандартную задолженность других банков;
- резервы, создаваемые под стандартную задолженность по кредитам, выданным клиентам;
- общие резервы;
- результат переоценки основных средств;
- текущий доход.
В составе основного капитала главная роль принадлежит уставному фонду. Он формируется посредством акционерного, частного или государственного капитала при организации нового банка.
Размер уставного фонда определяется учредителями, однако он не должен быть меньше минимального размера уставного фонда, установленного НБУ.
В соответствии с инструкцией НБУ установлено, что
- местные кооперативные банки должны иметь размер уставного фонда не менее € 3 млн.,
- банки, действующие на территории региона - не менее € 5 млн.,
- банки с участием иностранного капитала - не менее € 10 млн.
Для обеспечения капитализации банковской системы Украины НБУ разделили все банки в зависимости от размера капитала на различные категории:
- К первой категории относятся банки с самым низким размером капитала и которые нарушают норматив капитала, платежеспособность, не придерживаются порядка формирования основного и специального резервов для возмещения возможных убытков по кредитным операциям.
- Ко второй категории относятся банки, не входящие в первую, но имеющие отрицательную разницу между суммой доходов и расходов в текущем квартале.
- Банки, не относящиеся к первой и второй категориям. Такие банки могут производить выплату дивидендов без ограничений.
Порядок оформления уставного фонда зависит от формы организации банка. Если банк создается в форме закрытого акционерного общества, то уставны фонд формируется путем распределения всех акций среди учредителей, согласно размера их доли в уставном фонде.