Капитал банка выполняет защитную функцию, т.е. в случае краха банка, собственные средства используются для погашения обязательств перед вкладчиками и кредиторами.
Вторая функция капитала - регулирующая, т.е. от величины собственных средств зависят масштабы всех основных активов и пассивов операций.
Капитал банка должен уравновешивать риски по балансовым, внебалансовым обязательствам и срочным сделкам банка.
Достаточность капитала измеряется нормативом Н1 = Капитал банка / Активы банка, взимаемые с учетом риска:
Н1 = К / Ар
Минимально допустимое значение норматива - 10% для банков с уставным капиталом выше 5 млн. евро и 11% для банков с уставным капиталом меньше 5 млн. евро.
Уставный капитал может быть увеличен в зависимости от организационно-правовой формы за счет дополнительных отчислений акций или дополнительных взносов учредителей. Важный источник пополнения уставного капитала - это капитализация средств, резервного фонда в части, где превышающей его минимальный объем (т.е. 15% от уставного капитала).
Величина уставного капитала может быть уменьшена за счет выкупа акций у акционеров. Если акционерный банк получает эмиссионный доход, продавая собственные акции по цене выше номинала, то у него формируется добавочный капитал, который может пополняться в процессе деятельности банка за счет прироста стоимости имущества банка при переоценке, а также за счет имущества, полученного безвозмездно от других организаций или физических лиц.
Фонд накопления создается для развития и укрепления материальной базы банка.
Фонд потребления предназначен для материального поощрения работников, обучения персонала и т.д.
Специальные фонды и амортизация - это устойчивые пассивы, которые до необходимого использования находятся в обороте.
Размер собственных средств - это базовый показатель, но основе которого, рассчитывается большинство экономических нормативов.
В соответствии с инструкцией №1, собственные средства банка, используемые для расчета обязательных экономических нормативов, складываются из:
- уставного капитала;
- фонда банка;
- нераспределенная прибыль.
Полученная сумма корректируется на величину следующих показателей:
- Резервы на возможные потери по ссудам (первая группа риска);
- Полученного (уплаченного) авансом накопленного дохода по акциям;
- Переоценка средств в иностранной валюте;
- Переоценка ценных бумаг, обращаемых при открытом рынке ценных бумаг (ОРЦБ);
- Переоценка драгоценных металлов.
Показатели собственных средств уменьшаются:
- На величину убытков;
- Выкупленных собственных акций;
- Превышения уставного капитала не акционерного банка по зарегистрированным его значениям;
- Недосозданного обязательного резерва под обесценение вложений в ценные бумаги;
- Кредитов, гарантий, поручительств, предоставленных банком своим участникам сверх установленных лимитов;
- Превышение затрат на приобретение материальных активов над собственными источниками;
- Расходов будущих периодов по начисленным, но не уплаченным процентам;
- Просроченной дебиторской задолженности, длительностью свыше 30 дней;
- Расчетов с организациями банков;
- Вложения в акции дочерних организаций и капитала кредитных организаций резидентов.