Резерв на возможные потери по ссудам - это специальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками и деятельностью банков.
Источники формирования резерва на возможные потери по ссудам - это отчисления, относимые на расходы банка.
В зависимости от величины кредитного риска ссуды разделяют на 4 группы:
- Стандартные (практические без рисковые);
- Нестандартные (умеренный риск не возврата);
- Сомнительные (высокий уровень риска);
- Безнадежные (вероятность возврата ссуды практически отсутствует).
Оценка кредитных рисков производится банками по всем ссудам.
Классификация ссуд осуществляется банком или аудиторской организацией. В зависимости от качества различают следующие группы ссуд:
- Обеспеченные;
- Недостаточно обеспеченные;
- Необеспеченные.
Обеспеченные ссуда - это ссуда, которая имеет в виде залога объект, реальная стоимость которого достаточна для компенсации банку как основной суммы долга, так и процентов. Документация на залог должна быть оформлена таким образом, чтобы он был реализован в течение 150 дней (не более).
Недостаточно обеспеченная ссуда - это ссуда, имеющая обеспечение в виде залога, не отвечающего хотя бы одному из требований. К категории недостаточно обеспеченных ссуд относятся гарантии банковских групп развитых стран, векселя, авизированные(гарантированные) этими банками.
Необеспеченная ссуда - это ссуда, не имеющая обеспечения или залога.
Текущие ссуды - это ссуды, по которым отсутствует просроченная задолженность.
При непогашении задолженности банки обязаны:
- В конце рабочего дня, являющегося датой погашении задолженности, переносить остатки задолженности клиентов в части основного долга на счета просроченной задолженности.
- В конце рабочего дня, являющегося датой уплаты процентов, переносить начисленные проценты, но не полученные в срок, на счета учета просроченных процентов , резерв формируется в рублях.