Валютные операции юридических лиц резидентов, связанные с переводами иностранной валюты из России, могут проводиться по контрактам, обладающих признаками фиктивности.
Юридические лица клиенты банка должны представить в банк документы, необходимые для совершения валютных операций. Коммерческий банк анализирует представленные документы на предмет наличия следующих признаков возможной фиктивности:
- В договоре не предусмотрена уплата контрагентами нерезидентами штрафных санкций за несоблюдение сроков платежей, поставок товара, и не предусмотрено обеспечение или исполнение своих обязательств.
- В договоре предусмотрены экспорт резидентом товара, либо платежи по импорту в пользу нерезидентов, находящихся в оффшорах.
- В договорах предусмотрен авансовый платеж в пользу нерезидента, превышающий 30% от цены импортируемого товара, либо сумму 100 тыс. долларов США.
- В кредитном договоре предусмотрена уплата резидентом процентов и иных дополнительных платежей в пользу нерезидента, превышающих 20% от основной суммы долга.
- По договору нерезидентом полностью не исполнены обязательства ранее произведенной предоплаты (авансом).
- Получателем денежных средств являются нерезиденты, не являющиеся стороной по договору.
- Договора заключены от имени резидента, деятельность которого не превышает 3 месяцев с момента его регистрации.